计提的税款减免若何记账

  计提的税款减免只需求做冲销以条件取税金的凭证便可以了。

  (1)先计提的账务处理:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交花费税、城市保护建立税、资本税、教导费附加及房产税、地盘应用税、车船应用税等

  (2)交纳时:

  借:应交税费——应交花费税、城市保护建立税、资本税、教导费附加及房产税、地盘应用税、车船应用税等

  贷:银行存款

  把免征的金额按下面分录做冲减的金额便可以。

  扩大资料:

  企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业运营活动爆发的花费税、城市保护建立税、教导费附加、资本税、房产税城镇地盘应用税、车船税、印花税等相干税费。

  个中,按规矩计算肯定的与运营活动相干的花费税、城市保护建立税、资本税、教导费附加、房产税、城镇地盘应用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。

  期末,应将“税金及附加”科目余额转入“今年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目有余额。企业交纳的印花税,不会爆发敷衍未付税款的状况,不需求估计应征税金额。

  同时也不存在与税务机关结算或许清理的后果。因此,企业交纳的印花税不经过“应交税费”科目核算,于购置印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。

  参考资料起源:百度百科-税金及附加

  例:

  一家污水处理厂,属于免征增值税企业,请问每个月免征的增值税可否需作帐务处理,帐务处理又该如何做?

  依据:[94]财税字第74号、财会字[1995]6号规矩,除另有规矩的外,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业昔时利润征收企业所得税。

  响应帐务处理以下:

  1、 结转免税产品销项税额:

  借:主营营业支出

  贷:应缴税金-——应交增值税(销项税额)

  2、 结转免缴增值税额:

  借:应缴税金——应交增值税(减免税款)

  贷:补贴支出

  扩大资料:

  小范围增值税减免分录:

  增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外支出。

  2013年国税总局宣布小范围征税人月营业额不超越2万免征增值税的优惠政策,财务部管帐司就及时跟进,公布了:

  财务部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的管帐处理规矩》的通知(财会[2013]24号)

  该规矩明确指出:

  小微企业在取得发卖支出时,应当依照税法的规矩计算应交增值税,并确认为应交税费,在到达《通知》规矩的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外支出。